Taxa De Opções De Ações Nqo

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Último Avaliado ou Atualizado: 30 de dezembro de 2016 Exercício de opção não qualificado Usando regras de imposto de ações que se aplicam quando você usa ações para exercer opções de ações não qualificadas. Algumas empresas permitem que os titulares de opções usem ações de ações que já possuem (em vez de dinheiro) para pagar o preço de compra quando exercem uma opção de compra não qualificada para comprar novas ações. Você obtém crédito pelo valor atual das ações antigas que você invoca, o que é maior do que o preço da opção para as novas ações que você recebe no intercâmbio. Exemplo: você tem uma opção para comprar 600 ações no estoque por 5 por ação. O valor atual do estoque é 12 por ação. Para exercer a opção, você pode pagar 3.000 em dinheiro ou, se sua empresa permitir, você pode pagar 3.000 em estoque. Você converteria 250 ações (250 vezes o valor atual de 12 equivalentes a 3.000) e receberá 600 ações (um aumento de 350 ações). Esta forma de exercício é muitas vezes muito conveniente porque alivia o titular da opção de ter dinheiro para exercer a opção. (O dinheiro ainda será exigido para cobrir a retenção de impostos e outros passivos fiscais, no entanto.) O que é mais, os resultados fiscais podem ser favoráveis ​​quando comparados a uma alternativa na qual você vende ações para encontrar o dinheiro para exercer sua opção. Disponibilidade Não todas as empresas permitem essa forma de exercício. A empresa pode não gostar desta abordagem porque coloca menos ações nas mãos de seus funcionários-chave em comparação com um exercício de caixa. Possivelmente, a empresa (ou seus acionistas) acredita que um exercício de caixa mostra maior comprometimento ou tem maior integridade. Seja qual for o motivo, você não pode assumir que este método de exercício está disponível. Leia o seu contrato de opção e o plano de opções de compra de ações em que foi emitido e peça a pessoa apropriada em sua empresa se você ainda não tiver certeza. Claro que este método de exercício não está disponível se você não possui ações na empresa. Você precisará usar dinheiro, pelo menos para sua primeira compra. Depois disso, você pode usar o estoque que você comprou a partir de um exercício anterior de uma opção para exercer opções posteriores. Nota: As regras descritas abaixo não se aplicam a opções de ações de incentivo. Consequências tributárias As conseqüências fiscais quando você usa estoque para exercer uma opção não qualificada são únicas. Você é tratado como se duas coisas separadas acontecessem: você fez uma troca livre de impostos de ações antigas por um número igual de novas ações. Você recebeu ações adicionais para pagamento zero. Quanto às ações de troca, você não declara nenhuma receita. As ações que você recebe no intercâmbio têm a mesma base e período de retenção que as ações que você ativou. É como se você simplesmente continuasse a manter as ações antigas. Quanto às novas ações, você deve denunciar o valor como receita de remuneração, o mesmo que se você tivesse recebido um Subsídio ou Prêmio de Stock. Essas ações tomam uma base igual à quantidade de renda de compensação que você reporta e seu período de retenção começa quando você as adquiri. No exemplo acima, você terminaria com 250 ações que têm a mesma base e período de retenção que as ações que você ativou, mais 350 ações com base em 12 por ação e um período de retenção que começa quando você adquire as ações. Quando você decidir vender algumas de suas ações, será importante determinar quais partes deseja vender. Em alguns casos, você estará melhor vendendo as ações mais antigas porque eles se qualificam para o tratamento de ganho de capital de longo prazo. Em outros casos, você quer vender as ações mais novas porque tem uma base maior. Para obter uma explicação sobre como identificar as ações que você está vendendo, consulte Identificando as ações que você vende. Pode ser possível usar ações de um exercício anterior de uma opção de opção de incentivo para pagar o preço de compra no exercício de uma opção de compra de ações não qualificada. Essa troca não será tratada como uma disposição do estoque ISO. No exemplo acima, se você girou 250 ações ISO, então 250 das ações que você recebeu na bolsa serão tratadas como ações ISO com a mesma base e período de retenção que as ações que você ativou. Se as ações que você ativou foram As ações imaturo ISO, em seguida, as ações recebidas na bolsa também são partes ISO imatadas. Ver Disposição antecipada do estoque ISO. Uma regra diferente aplica-se se você usa ações ISO para exercer uma avaliação ISO. Este método de exercício de uma opção não produz benefícios fiscais mágicos. A maior vantagem é em situações em que você teria que vender ações que você já possui para obter o dinheiro que você precisa para exercer a opção. Neste caso, o uso do estoque para exercer a opção permite que você evite reportar ganhos com a venda dessas ações. Mas você reportará o ganho eventualmente, então este é um diferimento de impostos, e não uma redução de impostos. Se uma das alternativas disponíveis para você é um exercício sem dinheiro da sua opção, você deve achar que o método descrito nesta página tem quase exatamente as mesmas conseqüências. Em um exercício sem dinheiro você empresta para exercer a opção e imediatamente vende algumas das ações para pagar o empréstimo. Normalmente, a venda produz muito pouco ganho ou perda, e você acaba ocupando o mesmo número de ações (e reportando a mesma quantidade de renda) como se você tivesse usado ações para exercer sua opção. Há outra alternativa em muitos casos: usando dinheiro de alguma outra fonte para exercer a opção. Se você fizer isso, suas participações nesse estoque aumentarão mais do que se você escolher um exercício sem dinheiro ou estoque usado para exercer a opção. A questão aqui é uma questão de investimento, e não uma questão de imposto: você deseja maximizar suas participações nas ações da empresa. Se assim for, use dinheiro de outra fonte para exercer sua opção. Caso contrário, considere um exercício sem dinheiro ou use ações para exercer, assumindo que essas alternativas estão disponíveis. Opções não qualificadas no início geral do nosso guia para opções de ações não qualificadas. As opções de ações não qualificadas são uma forma popular de compensação de capital. As empresas gostam deles porque fornecem uma maneira flexível e eficiente de atrair, reter e motivar funcionários (e outros provedores de serviços, como diretores e consultores). Os funcionários gostam deles porque representam uma oportunidade de aumentar a riqueza, com as consequências fiscais diferidas até o ano do exercício. Como você obtém, as opções não qualificadas geralmente são concedidas de acordo com um plano de opção de compra de ações que foi adotado pelo conselho de administração da empresa e aprovado pelos acionistas. O conselho de administração, ou um comitê nomeado pelo conselho (geralmente chamado de comitê de remuneração), pode decidir quem recebe os prêmios e os termos específicos das opções. Em alguns casos, as opções são concedidas de acordo com uma fórmula. O que você receberá Quando uma empresa concede uma opção, deve fornecer determinados documentos. Você deve receber um contrato de opção, estabelecendo os termos específicos da sua opção. Se a opção for emitida de acordo com um plano, você também deve receber uma cópia do plano (ou, pelo menos, acessar uma cópia do plano), que fornece algumas regras gerais que regem todas as opções. Em muitos casos, a empresa também fornece um resumo do plano. É importante entender seus direitos sob o acordo e o plano. Você precisa saber: Qual é a primeira data em que você pode exercer a opção Será que pode ser exercitado por etapas O que você precisa fazer quando exerce a opção É exercício sem dinheiro disponível Você pode exercitar usando o estoque que você possui Quando a opção terminará Você pode Exercício após o término do seu emprego E se você morrer enquanto mantém a opção Certifique-se de manter esses documentos em um lugar seguro. Certifique-se de revisá-los de tempos em tempos para fins de planejamento. No mínimo, você quer pensar sobre suas opções antes do final de cada ano para determinar se deve exercer algumas ou todas as opções até 31 de dezembro como parte do seu planejamento tributário. Terminologia Aqui estão alguns dos termos importantes utilizados em conexão com opções não qualificadas: você recebe a opção quando a empresa faz uma concessão ou prêmio. Você exerce uma opção quando toma a ação especificada no contrato de opção para comprar o estoque. Normalmente, você precisa preencher um formulário informando a empresa que está exercendo a opção e fornecer dinheiro igual ao preço de compra (e possivelmente dinheiro para cobrir qualquer obrigação de retenção). O preço de exercício (também chamado de preço de exercício) é o valor que você tem que pagar para comprar o estoque. O elemento de barganha (também chamado de spread) é a diferença entre o valor do estoque e o preço de exercício. Por exemplo, se o valor do estoque for 24 e o preço de exercício for 19, o spread é 5. Quando o spread é um número positivo, a opção está no dinheiro. As opções estão abaixo da água (ou fora do dinheiro) se o preço de exercício for maior que o valor do estoque. Não há significado de imposto especial para uma opção de estar sob a água, mas o significado prático é que você não estará em posição de lucrar com o exercício de sua opção até o preço do estoque se recuperar. Termos típicos As empresas têm grande flexibilidade nos termos que podem oferecer para opções não qualificadas. Sua opção pode diferir da opção típica de várias maneiras importantes. Mas pode ser útil comparar sua opção com a norma: o preço de exercício geralmente é definido em (ou próximo) o valor do estoque no momento em que a opção é concedida. A opção torna-se exercível durante um período de vários anos. O pagamento em dinheiro geralmente é exigido no momento do exercício, mas algumas empresas disponibilizam uma forma de dinheiro sem dinheiro, e outros emprestarão o dinheiro necessário para exercer a opção. A opção expira dez anos após a emissão, ou mais cedo se o emprego terminar. Você pode ou não ter a oportunidade de exercer opções que já estão investidas (exercíveis) no momento em que o emprego termina. As opções que não são exercíveis nesse momento normalmente expiram.